Se referă la frauda comisă împotriva administrației fiscale a unui stat, prin evaziune fiscală și alte activități ilicite, cum ar fi ascunderea veniturilor, pentru a se sustrage de la lege și a obține avantaje fiscale. Frauda fiscală tinde să fie amestecată cu termenii „evaziune fiscală” și „evitare fiscală”, chiar și unele persoane tind să le folosească ca sinonime, dar realitatea este că, deși sunt înrudite, fiecare are un sens diferit.
În consecință, trebuie să fim clari despre ceea ce diferențiază fiecare dintre ele, pentru a înțelege mai bine ceea ce reprezintă separat. În ceea ce privește evaziunea fiscală și frauda fiscală, acestea reprezintă acțiunea și fapta, adică atunci când vorbim despre evaziune fiscală se referă la o activitate, este acțiunea (ilegală) care se exercită în partea administrativă a unei organizații Pentru a ascunde sau a „compensa” cantitatea de bunuri și venituri obținute în cursul unui exercițiu financiar, pentru a plăti mai puține impozite, strategia „ banilor negri ” este adesea utilizată”, În cazul în care se desfășoară activități comerciale și câștigurile sunt păstrate în numerar, astfel încât acestea să nu intre în nicio bancă și statul să nu aibă acces la informațiile referitoare la acea parte a veniturilor obținute.
La rândul său, există frauda fiscală, care corespunde actului în care o organizație comite fraude în fața administrației fiscale de stat, prin documente modificate care urmăresc sustragerea impozitelor. Reprezintă o înșelăciune pentru națiune care (ca orice crimă) are consecințele sale criminale.
Pe de altă parte, există evaziunea fiscală, care se referă la acțiuni inițiate prin mijloace legale, care urmăresc să minimizeze sau să evite plata impozitelor. În acest caz, se ascund în spatele legii, prin lacune legale, pentru a obține avantaje fiscale și pentru a justifica faptul de a nu plăti sau a plăti mai puține impozite. Prin urmare, actualul „în marjele permise” nu corespunde unei taxe ilegale.
În frauda fiscală și evaziunea fiscală, se întâmplă opusul, deoarece ambele reprezintă o infracțiune fiscală care are consecințe fiscale. În multe țări, se stabilește o sumă limită pentru acest tip de infracțiuni, în cazul în care contribuabilul acuzat nu a plătit o sumă mai mică sau egală cu cea stabilită, poate fi soluționată cu legea prin mijloace administrative, prin plata amenzilor, dacă, dimpotrivă, Suma de bani în cauză depășește ceea ce statul a stabilit ca limită, poate fi sancționată cu pedepse care stabilesc privarea de libertate.
