Impozitul este suma monetară care este livrată statului, jurisdicției sau consiliului într-un mod obligatoriu pentru a contribui cu veniturile lor, cu acestea statul va avea suficient pentru a-și îndeplini funcțiile. Colectarea impozitelor este modalitatea statului de a se finanța și de a obține resurse pentru a plăti servicii precum construcția de drumuri, porturi, aeroporturi, furnizarea de servicii de sănătate publică, educație, apărare, sisteme de protecție socială pentru șomaj, beneficii pentru dizabilități sau accidente de muncă etc.
Ce este impozitul
Cuprins
Impozitele sunt cele mai importante tribute, prin care se obține cea mai mare parte a veniturilor publice. Odată cu acestea, statul obține resursele necesare pentru a-și desfășura acțiunile, un exemplu de ceea ce se impune se referă la administrarea, infrastructurile sau furnizarea de servicii, care se desfășoară pe teritoriul național al unei anumite țări sau, de asemenea, în acele națiuni în care consiliul impus se desfășoară în mod obligatoriu și fără nicio flexibilitate.
Principalele sale caracteristici sunt următoarele: fiecare sumă stipulată de o entitate sau guvern este obligatorie; acestea trebuie stabilite în legile unei anumite țări; trebuie să fie proporțională și echitabilă; Aceste impozite trebuie destinate să acopere cheltuielile publice, în acest fel începe să clarifice ce este impozitul.
Există diferite tipuri, dar clasificarea lor principală este directă și indirectă; Un impozit direct este acela care se aplică persoanelor fizice și juridice, la obținerea unui venit din activele și veniturile lor economice, printre care se numără impozitele pe venit. Apoi indirectul este cel care se aplică obiectelor consumabile sau serviciilor utilizate; Un exemplu al acestui tip de impozitare este taxa pe valoarea adăugată.
Pe de altă parte, există și impozitul revoluționar, aceasta este suma monetară pe care o grupare teroristă o solicită unui om de afaceri sau unei persoane înstărite sub amenințarea cu moartea. Există, de asemenea, consiliul impus, unde comunitățile se ocupă de bunurile națiunii.
Care este rolul impozitelor
Acestea sunt calculate în general pe baza procentelor, în principal a ratei de impozitare, pe o anumită valoare, bază de impozitare, cote de impozitare sau alicote și sunt clasificate ca:
- Impozit progresiv: cu cât profitul sau venitul sunt mai mari, cu atât procentul taxelor pe bază este mai mare.
- Impozit regresiv: cu cât este mai mare profitul sau venitul, cu atât este mai mic procentul de taxă care trebuie plătit pe baza impozabilă totală.
- Impozit proporțional sau unic: atunci când procentul nu depinde de baza de impozitare sau de venitul persoanei care este supusă plății impozitelor.
Impozitele progresive reduc povara persoanelor cu venituri mai mici, deoarece acestea plătesc un procent mai mic din câștigurile lor. Uneori, impozitul progresiv sau regresiv este clasificat ca un tarif ale cărui efecte pot fi mai favorabile sau nefavorabile asupra persoanelor cu venituri mai mici.
Discuția privind regresivitatea sau progresia unui impozit este legată de principiul fiscal al „echității”, care la rândul său se referă la principiul „capacității fiscale” sau contributiv. De exemplu, în Constituția Națiunii Argentine (art. 16) se spune: „Egalitatea este baza impozitelor și a taxelor publice”, pe care doctrina le-a înțeles ca „eforturi egale” sau „egalitate între egali”. Astfel, apare conceptul de echitate orizontală și verticală a impozitului.
Capitalul orizontal indică faptul că, pentru venituri egale, consum sau capitaluri proprii, contribuabilii trebuie să contribuie în mod egal. Capitalul vertical indică faptul că, cu cât veniturile, consumul sau activele sunt mai mari, cu atât este mai mare contribuția, adică la rate mai mari, pentru a realiza „eforturi egale”.
Pe baza acestui ultim concept, utilizarea termenului „ regresivitate ” a devenit generalizată pentru a califica acele impozite care necesită un efort fiscal mai mare de la cei care au o capacitate fiscală mai mică.
De exemplu, clasele inferioare trebuie să depună un efort mai mare pentru a anula TVA, care se plătește prin achiziționarea de produse de bază și altele.
Care sunt elementele unui impozit
În ceea ce privește impozitul ca fenomen al activității financiare, se disting următoarele elemente: subiectul impozabil și activ, materia impozabilă sau obiectul impozitării, evenimentul care generează impozitul sau evenimentul impozabil, baza impozabilă, cota sau cota de impozitare, sursă de tribut.
- Subiect activ: este cine are dreptul de a cere plata taxei. Această cifră revine în mod normal statului, cu toate acestea, legea poate atribui condiția subiectului activ altor entități sau organisme publice. Prin urmare, numai legea poate desemna subiectul activ al obligației fiscale.
- Persoana impozabilă: este persoana fizică sau juridică, care contractează obligația.
Subiectul impozabil este obiectul tarifului și de unde își ia de obicei numele. Subiectul sau obiectul taxei poate fi:
- Un activ (proprietăți imobiliare sau personale).
- O capitală.
- Un venit
- Un produs
Eveniment impozabil: sunt acele acte sau circumstanțe care au obligația de a plăti un impozit.
Baza de impozitare: aici trebuie aplicată o rată pentru realizarea tarifului, cu alte cuvinte se referă la cuantificarea economică a evenimentului impozabil.
Cota de impozitare sau cota: este procentul care trebuie determinat din baza impozabilă pentru calcularea impozitului.
Sursa impozitului: se referă la sursa economică din care contribuabilul obține mijloacele de a face efectiv impozitul către subiectul activ (stat).
Tipuri de impozite
Există mai multe tipuri de tarife, care trebuie clasificate pentru o mai bună înțelegere, sunt menționate mai jos:
Impozit direct
Se aplică direct în funcție de puterea de cumpărare a contribuabilului. Câteva exemple ale acestui impozit sunt impozitul pe venit, impozitul pe profit sau impozitul pe avere.
Venitul contribuabilului sau al activelor sale sunt impozite directe, deoarece acestea se îndreaptă în mod specific către contribuabil. Pe de altă parte, cele indirecte sunt controlate nu atât asupra oamenilor, cât asupra tranzacțiilor economice, consumului sau transmiterii de active.
Unele impozite directe sunt: impozitul pe venit nerezident, impozitul pe profit, impozitul pe avere și impozitul pe cadouri. Capacitatea economică a oamenilor și multe dintre ele sunt scalabile, pe baza aceleiași capacități economice.
Impozit indirect
tribut care afectează în principal consumul, un act care arată puterea de cumpărare a contribuabilului. Cele mai populare taxe sunt TVA sau accizele.
Dintre cele indirecte, principalul este TVA, care impozitează instantaneu consumul pe majoritatea achizițiilor / vânzărilor și serviciilor. În plus, se poate număra printre acestea Impozitul pe alcool sau tutun, impozitul pe hidrocarburi etc.
Deși autoritățile corespunzătoare au declarat că există mai multe opțiuni pentru creșterea impozitelor indirecte care măresc TVA, adevărul este că aceasta este singura care are o capacitate teoretică de a crește veniturile statului. În plus, este teoretic și, de fapt, mulți îl pun sub semnul întrebării, deoarece o creștere a TVA dăunează în special consumului, a cărui scădere este evidentă și poate fi detectată odată cu reducerea colectării prin TVA în sine. Acesta este scenariul pe care l-a cunoscut Administrația Fiscală în ultimele luni.
Impozit progresiv
Impozitul progresiv este una dintre clasificările în care sunt împărțite diferitele impozite care fac parte din finanțarea unui stat. Problema este că, la fel ca în cazul multor termeni economici folosiți zilnic, nu se știe clar în ce constă sau cum funcționează acest tip de tarif. Prin urmare, este important să se explice în detaliu ce este un impozit progresiv și ce tipuri de impozite există.
Un impozit progresiv se referă la următorul exemplu, cu cât venitul este mai mare, cu atât se va plăti mai mult din acest impozit. Ceea ce caută acest tip de impozitare este să redistribuie sarcinile fiscale ale indivizilor făcându-i să plătească mai mulți bani, cu atât este mai mare capacitatea economică pe care o au și cu atât mai puțină sumă atunci când este disponibilă cu o putere de cumpărare mai mică.
Există multe critici asupra acestui tip de impozite, deoarece se crede că poate reduce creșterea economică. În cadrul obiectivului acestui indicator este de a atenua presiunea economică asupra celor mai vulnerabile clase cu mai puține resurse.
De fapt, nu este doar să plătești mai mult pentru faptul că ai mai mulți bani. Baza stabilește că ceea ce se plătește este venitul sau resursele disponibile ale fiecăruia și se înțelege care este cea mai bună, cu cât este mai mare capacitatea economică, cu atât mai mult se poate suporta impozitul.
Un exemplu clar de impozit progresiv pe venit, întrucât cu cât veniturile primite sunt mai mari, cu atât este mai mare suma taxei.
Impozit regresiv
Această taxă, al cărei impozit este exprimat ca procent din venit, este explicată pe măsură ce creșterea veniturilor menționate.
Ce este impozitul pe venit
Impozitul pe venit este o taxă anuală colectată pentru câștigurile (salarii și / sau comisioane) și pentru veniturile câștigate (dividende, dobânzi, chirii, venituri din tranzacționare).
Există două tipuri de bază de impozit pe venit. Primul este impozitul pe venitul personal, aplicat veniturilor persoanelor fizice, gospodăriilor, asociațiilor și proprietății unice. Al doilea este tributul profitului corporativ, colectat din profiturile nete ale companiilor constituite.
Conform legii, întreprinderile și persoanele fizice trebuie să depună o declarație fiscală a veniturilor lor anuale pentru a stabili dacă trebuie să plătească impozite sau dacă sunt sau nu eligibile pentru o rambursare a impozitului.
În toate țările, impozitul pe venit este aliatul guvernelor, deoarece acestea depind de acesta pentru a finanța serviciile publice și diverse activități planificate.
Cine trebuie să plătească impozit pe venit
În majoritatea țărilor lumii, plata tarifelor este o impunere a legii, care specifică, în general, că aceasta trebuie efectuată prin Declarația fiscală și se aplică tuturor persoanelor fizice, angajaților și neangajaților. peste 18 ani care sunt activi din punct de vedere economic.
Pe de altă parte, toate persoanele juridice solicitate vor declara anumite venituri generate.
Entitatea responsabilă de efectuarea acestei inspecții în fiecare țară este autonomă și independentă. În cazul Mexicului, agenția este o subdiviziune a Ministerului Finanțelor și Creditelor Publice numită SAT, care înseamnă Serviciul de administrare a impozitelor.
Cum se plătește impozitul pe venit
Declarația și plata impozitului pe venit se face direct prin portalul web în fiecare an la începutul lunii aprilie înainte de încheierea anului fiscal. Această declarație poate fi făcută și în birourile SAT, în unele entități bancare ale statului sau în zilele de colectare pe care organizația le implementează în diferite locații ale țării.
Pentru ce este impozitul pe venit?
Impozitul pe venit este modalitatea de a atribui fiecărei persoane responsabilitatea pentru plățile și cheltuielile națiunii, cu alte cuvinte, prevederile fiscale pe care fiecare individ le îndeplinește pentru nevoile de finanțare a cheltuielilor națiunii sunt cele care vor servi drept nevoi comune. și este important ca fiecare persoană să contribuie cu o parte pentru a face acest lucru, de fapt este stabilit în legea impozitului pe venit.
Impozitul este la fel de vechi ca și existența omului gânditor, a existat întotdeauna nevoia ca câțiva să organizeze nevoile societății, iar restul vor plăti un tribut pentru a o obține.
În prezent, fiecare țară are numărul său tarifar, variații diferite ale legalității cu care este tratată și suma care este alocată fiecărui element al statului, este, de asemenea, justificată și susținută de legea impozitului pe venit.
Alte taxe în Mexic
Profesioniștii din domeniul finanțelor și contabilității consideră că principala funcție a domeniului este de a avea grijă de sănătatea financiară și fluxul de numerar al companiei. Care reprezintă variabilele afectate de diferitele tipuri de tarife existente în sistemul fiscal mexican.
Ce este impozitul pe salarii
Aceste tipuri de comisioane sunt obligatorii pentru persoane fizice și companii, ele se caracterizează prin faptul că nu necesită o contraprestație directă sau determinată de către administrația fiscală (creditorul fiscal).
Impozitul pe salarizare, de exemplu în Mexic, este de natură locală pentru fiecare provincie a Republicii Mexicane și este stabilit în reglementările emise de entitatea menționată, care se percepe la efectuarea plăților de bani pentru remunerația pentru munca personală în legătură cu dependență, deci orice companie care are lucrători trebuie să o plătească.
Acest impozit pe salarii are aceeași importanță și caracter ca un impozit federal, motiv pentru care este obligatoriu prin lege, iar nerespectarea acestuia poate genera modificări de către autoritatea fiscală și restricții precum amenzi sau suprataxe. Trebuie modificat cu metoda de 2% pe salarizare.
Legea privind taxa pe valoarea adăugată
În Republica Federală, mecanica TVA sau a taxei pe valoarea adăugată este similară. Acestea sunt impozite fără impozitare indirectă care se percep pe consumul de bunuri și companiile administrate ca entități de colectare, deși cu diferența în declarațiile de TVA se face lunar în toate cazurile și există doar două tipuri de TVA, un 16 și 0% (rata de 11% pentru zonele de frontieră a fost retrasă în reforma Legii taxei pe valoarea adăugată în 2018).
În Mexic, Legea privind impozitul pe valoarea adăugată face distincția între persoanele fizice (persoane fizice) și persoanele juridice (persoane juridice) în calitate de contribuabili ai impozitului, care se aplică la o rată stabilită la 16% pentru achiziții, vânzări și furnizarea de servicii și activități clasificate la 0%, printre care se numără vânzarea de cărți și ziare, vânzarea de animale și legume, aur, bijuterii, piese artistice, furnizarea de servicii precum furnizarea de apă către case, sacrificarea bovinelor, păsărilor de curte, printre altele.
Companiile și organizațiile lunare către casele de stat, care în Mexic sunt administrate de Ministerul Finanțelor și Creditului Public (SHCP), diferența dintre TVA plătită (credibilă) și cea colectată (transferată) în Declarația informativă de operațiuni cu terți (DIOT). Dacă soldul este favorabil, acesta poate fi actualizat luna următoare sau chiar compensat cu alte taxe.
Impozit pe castiguri de capital
Când se explică impozitul pe câștigurile de capital, se referă la valoarea adăugată pe care o proprietate o câștigă în timp, crescând costul de cumpărare și vânzare pe piață.
Elementele care pot influența valoarea capitalului propriu sunt locația proprietății, facilitățile din zonă, vechimea construcției, costurile de remodelare etc. În câteva cuvinte, în impozitul pe câștigurile de capital, se poate explica cu următorul exemplu, nu numai că o casă este vândută sau cumpărată pentru ceea ce este în sine, ci pentru mediul înconjurător și investiția care a fost făcută în la fel.
În acest sens, Legea Locuinței a fost prezentată în Mexico City, unde se propune eliminarea termenului „câștig de capital” în cadrul valorii proprietății și s-a spus că o cauză a acestui fapt va reduce câștigurile persoanei care este vânzarea proprietății - De exemplu, atunci când se face o vânzare, trebuie să plătiți o sumă limitată de impozit pe vânzări.
Taxa IEPS
Impozitul special pe producție și servicii (IEPS) este tariful plătit pentru producția și vânzarea sau importul de benzină, alcool, bere și tutun. Impozitul IEPS este indirect, deoarece contribuabilii nu îl anulează, ci mai degrabă este transferat sau încasat de clienți.
Acestea sunt plătite lunar cel târziu la data de 17 a lunii următoare plății. Conform Legii veniturilor Federației pentru anul fiscal 2019, cotele specificate în Impozitul special pe producție și servicii (IEPS) sunt actualizate și vor fi în vigoare de la 1 ianuarie 2019.
Subiecții IEPS sunt persoane fizice sau juridice care dispun de următoarele active:
- Băuturi cu conținut alcoolic și bere.
- Tutunuri forjate.
- Motorină.
- Băuturi răcoritoare, băuturi hidratante sau rehidratante.
Adică, persoanele fizice sau juridice care vând aceste active fizice obligate să plătească IEPS.
Impozitul pe proprietate
La începutul anului, toate statele vor trebui să colecteze impozitul pe proprietatea din 2020, impozitul perceput asupra evaluării proprietăților rustice și urbane; neapărat: terenuri, clădiri și instalații fixe, atâta timp cât acestea fac parte integrantă din acesta.
Particularitatea impozitului pe proprietate 2019, ca în fiecare an, este că este în întregime o jurisdicție municipală. ceea ce înseamnă că colectarea, supravegherea și administrarea sunt sub responsabilitatea municipalității în care se află proprietatea. În acest caz, atunci nu este relevant unde se află proprietarul, ci unde se află terenul.
Calculul impozitului
Procesul de calcul al impozitelor în Mexic este diferit pentru fiecare tip de contribuabil și, determinat, suferă unele modificări în timp datorită modificărilor aduse legilor. În aceste linii, procesul de calcul al impozitelor referitor la contabilitatea persoanelor fizice va fi explicat în general.
În primul rând, este important să menționăm că există 2 impozite care există în prezent în Mexic: TVA (taxa pe valoarea adăugată) și ISR (impozitul pe venit).
Există unele altele, cum ar fi impozitele locale, impozitul consiliului, IEPS (impozitul special pe producție și servicii), și există unele altele, cum ar fi IETU sau impozitul pe active, un impozit de program care reprezintă venitul obținut din activități comerciale, bucurarea imobiliară, etc.
Impozitul cedular este procesat în Mexic, dar pentru acest caz nu merită să pătrundem în niciunul dintre ele.
TVA este variabilă într-un impozit pe consum, în care nu există un calcul al impozitului ca atare, consumatorul final pur și simplu plătește vânzătorului 16% din valoarea bunului achiziționat și acesta la rândul său este transferat către SAT. Există anumite lucruri pe care le puteți face cu impozitul, cum ar fi reținerile, creditarea TVA încasată contra TVA plătit etc. Dar acestea sunt de fapt modalități de gestionare a TVA, dar nu există un calcul complex
