Este un proces în care se face o comparație între valorile economice pe care o organizație le-a înregistrat în contul său bancar și mișcările bancare efectuate de aceasta, pe lângă aceasta, reconcilierea bancară permite și clasificarea contabilității contabile cu extrase bancare furnizate lunar de către bănci. Toate acestea se fac pentru a localiza diferențele și a putea aplica corecțiile necesare, pentru a avea un sold corect al extraselor de cont ale companiei.
Procesul de reconciliere bancară se face prin „ subledger “, care este în cazul în care societatea înregistrează fiecare mișcare, așa cum fac băncile, care în fiecare lună sunt responsabili pentru trimiterea clienților lor un stat de cont detaliat, în cazul în care Acestea arată toate mișcările făcute de organizația menționată, apoi verificăm dacă toate datele furnizate de bancă coincid cu cele pe care compania le-a înregistrat în carte, dacă nu, se analizează motivul diferenței.
În general, declarațiile furnizate de bănci nu coincid cu cele înregistrate în registrul contabil al companiei, acest lucru se întâmplă din cauza diferențelor de timp în care sunt înregistrate mișcările, deoarece se poate întâmpla ca o anumită companie să fi făcut mișcări economice, astfel de mișcări au fost deja înregistrat în jurnal, în timp ce banca nu s-a înregistrat încă, deoarece acest lucru este înregistrat săptămânal și, prin urmare, datele nu se potrivesc.
Unele dintre cele mai frecvente cauze care apar în momentul reconcilierii sunt cecurile emise de companie, care nu au fost încasate de persoana care a primit cecul respectiv. Note de credit pe care banca le-a înregistrat deja în bilanț, dar pe care compania nu le-a făcut încă. Erori la înregistrarea valorilor și conceptelor în registrul contabil, banca poate prezenta, de asemenea, erori de acest tip.
Atunci când faceți comparația între datele pe care le are compania și cele ale băncii, este întotdeauna recomandat să utilizați datele emise de bancă ca punct de referință, deoarece acestea sunt cifre oficiale, prin urmare sunt considerate mai fiabile.
